Sachverständigenbüro Wanitschke
Immobilienbewertung bei Testamenten und Vermächtnissen
Immobilien nehmen im Rahmen testamentarischer Regelungen häufig eine zentrale Rolle ein. Ihre Bewertung ist maßgeblich für die wirtschaftliche Einordnung von Zuwendungen sowie für die Umsetzung letztwilliger Verfügungen.
Bewertungsfragen entstehen insbesondere dann, wenn Immobilien einzelnen Erben oder Vermächtnisnehmern zugewiesen werden oder wenn mehrere Beteiligte wirtschaftlich gleichgestellt werden sollen. Eine nachvollziehbare und belastbare Wertermittlung ist dabei Voraussetzung für eine sachgerechte Umsetzung der testamentarischen Regelungen.
Die nachstehenden Themenbereiche spiegeln die in der Praxis typischen Bewertungsanlässe im Zusammenhang mit Testamenten und Vermächtnissen wider und ermöglichen einen direkten Zugriff auf die jeweiligen Fragestellungen:
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Bewertung im Rahmen von Teilungsanordnungen
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Einordnung von Vermächtnissen mit Immobilienbezug
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Gleichwertigkeitsprüfung von Zuwendungen
Bewertung im Rahmen von Teilungsanordnungen
Werden Immobilien im Testament bestimmten Erben zugewiesen, ist der Verkehrswert maßgeblich für die wirtschaftliche Einordnung dieser Zuwendung im Verhältnis zu den übrigen Nachlassgegenständen.
Die Bewertung dient insbesondere der Herstellung eines angemessenen Ausgleichs zwischen den Beteiligten und bildet die Grundlage für die praktische Umsetzung der Teilungsanordnung.
Einordnung von Vermächtnissen mit Immobilienbezug
Werden Immobilien oder Rechte an Immobilien im Wege eines Vermächtnisses zugewendet, ist deren Wert gesondert zu bestimmen. Maßgeblich ist der wirtschaftliche Vorteil, der dem Vermächtnisnehmer zufließt.
Die Bewertung hat dabei die konkrete Ausgestaltung des Vermächtnisses sowie die tatsächlichen Nutzungsmöglichkeiten zu berücksichtigen.
Gleichwertigkeitsprüfung von Zuwendungen
In vielen Fällen besteht das Ziel, verschiedene Zuwendungen im Testament wirtschaftlich gleichwertig auszugestalten. Dies setzt eine belastbare Bewertung der betroffenen Immobilien voraus.
Bereits geringfügige Unterschiede in der Wertermittlung können zu erheblichen Ungleichgewichten führen und sind daher sorgfältig zu vermeiden.
Weiteres Vorgehen:
Eine belastbare Immobilienbewertung ist die Grundlage für die sachgerechte Umsetzung testamentarischer Regelungen und die wirtschaftlich ausgewogene Verteilung von Vermögenswerten.
Gerne unterstützen wir Sie bei der fachlichen Einordnung Ihres konkreten Falls sowie bei der Erstellung oder Überprüfung von Gutachten.
Abgrenzung zur Rechts- und Steuerbeatung
Gegenstand unserer Tätigkeit ist die unabhängige immobilienwirtschaftliche Beurteilung von Grundstücken und Immobilien. Rechtliche, steuerliche oder betriebswirtschaftliche Fragestellungen werden ausschließlich insoweit behandelt, wie sie für die Bewertung oder Begutachtung wertrelevant sind.
Eine Rechtsberatung im Sinne des Rechtsdienstleistungsgesetzes (RDG) sowie eine Steuerberatung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes (StBerG) erfolgen nicht. Für die rechtliche oder steuerliche Würdigung eines Sachverhalts empfehlen wir die Hinzuziehung entsprechend qualifizierter Berufsträger.